RTS Reiber Treuhand Steuerberatungsgesellschaft mbH

Auswirkungen bei Hereinnahme von Gebrauchtwagen (GW)
auf die Umsatzsteuer

Kunde als Unternehmer
Kunde als Kleinunternehmer
Kunde als Nicht-Unternehmer
Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
Vorsteuerhaftung nach § 14 Abs.3 UStG
Neuregelungen seit 2004
u.v.m.

Differenzbesteuerung mit ihren häufigen Fehlerquellen

Voraussetzungen nach § 25a UStG
Bemessungsgrundlage für die Differenzbesteuerung
Bemessungsgrundlage bei entgeltlicher Lieferung
Bemessungsgrundlage bei Lieferungen i.S. von § 3 Abs.1b und § 10 Abs.5 UStG
Besonderheiten der Differenzbesteuerung
Optionsmöglichkeiten bei Weiterverkauf an vorsteuerabzugberechtigte Unternehmer
Verdeckte Preisnachlässe
Preisnachlass bei Vermittlung von Neuwagengeschäften
Differenzbesteuerung bei innergemeinschaftlichem Warenverkehr

Vermeidung von Steuernachforderungen beim innergemeinschaftlichen Leistungsaustausch

Besteuerung des Erwerbs

Voraussetzungen, Steuerermittlung und Vorsteuerabzug bei innergemeinschaftlichen Erwerb gegen Entgelt

Innergemeinschaftliche Lieferungen durch inländische KfZ-Unternehmer

Gewerblicher Warenverkehr
Innergemeinschaftliche Lieferungen an private Abnehmer

Innergemeinschaftliche Lieferung von neuen Fahrzeugen
Lieferung von gebrauchten Fahrzeugen
Reparaturen

Werklieferung - Werkleistung

Vermittlungsleistungen

Umsatzsteuerfreie Ausfuhren in Drittländer

Steuerbefreiung von Ausfuhrlieferungen
USt-Ausweis
Abwicklungsverfahren
Ausfuhr von KfZ / Ersatzteilen
Werklieferung - Werkleistung
Geschäfte mit NATO-Angehörigen

Amtliche Beschaffungsstellen
Amerikanische und andere Beschaffungsverfahren

u.v.m.

Weitere Spezialfragen im KfZ-Gewerbe

Abwicklung von Unfallschäden (mit und ohne USt)

Reparatur ohne Ankauf des Unfallwagen
Reparatur nach Ankauf des Unfallwagen

Bresonderheiten beim Austauschteileverfahren
Zuschüsse, Entschädigungen, Förderprogramme

Werbezuschüsse
Lager- und Absatzförderungsprogramme
Subventionierung der Neuwagenfinanzierung
Zuschüsse

von Mineralölfirmen
des Herstellers
als Umtauschvergütung oder Abwrackprämie

Garantieleistungen / Car-Garantie / Reparaturversicherung

Aktuelle Neuerungen zur Umsatzsteuerg

Steuerschuldnerschaft des Auftraggebers

Regelungsinhalte § 13b UStG

Haftungstatbestand für schuldhaft nicht abgeführte Steuer
aktuelle Rechtsprechung
u.a.

Bilanzierung und Bewertung von Grundstücken und besonderen Gebäudeteilen im KfZ-Betrieb

Aufteilung in mehrere Wirtschaftsgüter - kürzere Nutzungsdauern = höhere AfA
Gebäude und Gebäudeteile

AfA - Beginn & - Bemessungsgrundlage nach Einlage von Gebäuden
Teilwertabschreibungen & striktes Wertaufholungsgebot
Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
Absetzung für außerg. technische oder wirtschaftliche Abnutzung

Abgrenzung von Anschaffungs- und Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen
Betriebsvorrichtungen

Begriff, Umfang & Abschreibungen

Ladenbauten, Schaufensteranlagen u.ä. Einbauten
Mieterein- und umbauten

Spezialprobleme der Bewertung von Vorratsvermögen

Bewertungsgrundsätze
Bewertung von Neuwagen, Gebrauchtfahrzeugen, Teile & Zubehör

Anschaffungskosten
Teilwertabschreibung
Teilwertermittlung

Bewegliche Wirtschaftsgüter im KfZ-Unternehmen

Vorführwagen
AfA - Tabellen
Teilwertabschreibung bei beweglichen Wirtschaftsgütwern des abnutzbaren Anlagevermögens
Teilwertermittlung
Teilwertabschreibung bei voraussichtlich dauernder Wertminderung

Spezielle Rückstellungsproblematiken

Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften
Verbindlichkeitsrückstellungen
Garantierückstellungen
u.a.m.

Händlerverträge und sonstige Verträge mit Herstellern

Zustimmungsbedürftige Änderungen
Fallstricke
Umstrukturierungen
u.ä.

Umstrukturierungsmaßnahmen bezogen auf einzelne Wirtschaftsgüter

Nutzungsüberlassung von Grundstücken

des Betriebsvermögens an Kapitalgesellschaften
des Privatvermögens an Kapitalgesellschaften

Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern im Rahmen von Mitunternehmern

Grundsätze nach § 6 Abs.5 Sätze 1 und 2 EStG
Grundsätze nach § 6 Abs.5 Satz 3 EStG
nicht begünstigte Fälle

Realteilung

bis 31.12.2000
ab 01.01.2001

Übertragung, Veräußerung, Aufgabe von KfZ-Unternehmen

Als Personenunternehmen

Möglichkeiten der Beendigung der gewerblichen Tätigkeit
Unentgeltliche Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge
Besteuerung bei Veräußerung und Aufgabe von Einzelunternehmen und Anteilen an Personengesellschaften

Freibeträge bei Betriebsveräußerungen
Ermäßigte Besteuerung von Veräußerungsgewinnen
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

Steuerneutrale Reinvestition bei Veräußerung (seit 2002)
Veräußerung von Beteiligungen durch Kapitalgesellschaften

Umstrukturierungen im Rahmen der Unternehmensrechtsform

Der Weg aus der GmbH in ein Personenunternehmen
Umwandlung eines Personenunternehmens

in eine Kapitalgesellschaft
in eine GmbH & Co. KG

Belastungsvergleiche Kapitalgesellschaft : Personengesellschaft
Belastungsvergleiche bei Vererbung

Übergang von Betriebsvermögen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge

Einzelunternehmen
Übergang des Anteils an einer Personengesellschaft
Übertragung eines GmbH-Anteils
Übertragung von Beteiligungen im Rahmen einer Betriebsaufspaltung
u.ä.

Übergang von Betriebsvermögen bei Erbgang

Einzelunternehmen
Übergang eines Anteils an einer Personengesellschaft

Ertragsteuerliche Problematik bei qualifizierter Nachfolgeklausel
Übertragung eines GmbH-Anteils
Übertragung von Beteiligungen im Rahmen einer Betriebsaufspaltung